日前，二十一世紀(jì)空間技術(shù)應(yīng)用股份有限公司(以下簡稱“世紀(jì)空間”或“公司”)發(fā)布了關(guān)于第四輪科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件審核問詢函的回復(fù)公告。

世紀(jì)空間就科創(chuàng)板提出的關(guān)于衛(wèi)星資產(chǎn)確認(rèn)問題以及關(guān)于發(fā)行人主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)揭示的兩類問題進(jìn)行了回復(fù)。

據(jù)問詢函顯示，關(guān)于衛(wèi)星資產(chǎn)的確認(rèn)上，世紀(jì)空間不具有衛(wèi)星的所有權(quán)，衛(wèi)星載荷的租賃期限為7年及其后續(xù)任何延長期限，世紀(jì)空間未能就將衛(wèi)星資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)核算提供充分依據(jù)。衛(wèi)星資產(chǎn)按預(yù)計(jì)可使用年限10年進(jìn)行攤銷?？苿?chuàng)板請(qǐng)求公司說明：(1)將衛(wèi)星資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)核算是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，按照10年攤銷的依據(jù)是否充分、審慎，如需調(diào)整，請(qǐng)說明是否需要變更上市標(biāo)準(zhǔn);(2)按照無形資產(chǎn)確認(rèn)對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體影響。

對(duì)于衛(wèi)星資產(chǎn)確認(rèn)的問題，公司答復(fù)稱，雖然不具有衛(wèi)星的所有權(quán)，但是擁有全套的衛(wèi)星成像和地面數(shù)據(jù)處理的權(quán)利。

“北京二號(hào)”遙感衛(wèi)星星座系統(tǒng)包含3顆高分辨率亞米級(jí)遙感衛(wèi)星(以“北京二號(hào)” 遙感衛(wèi)星星座代稱)以及與之配套的地面系統(tǒng)，其中：3顆衛(wèi)星由英國薩里公司建造并由其全資子公司DMC國際成像公司擁有所有權(quán)，衛(wèi)星配套地面系統(tǒng)由公司自行建造，包括設(shè)備系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)，公司擁有該等資產(chǎn)的所有權(quán)。根據(jù)國家發(fā)展及改革委員會(huì)關(guān)于公司遙感小衛(wèi)星星座系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)的批復(fù)， “由SSTL公司負(fù)責(zé)制造衛(wèi)星，中英雙發(fā)共同組織衛(wèi)星發(fā)射和保險(xiǎn)，公司負(fù)責(zé)衛(wèi)星的業(yè)務(wù)測(cè)控及衛(wèi)星全部數(shù)據(jù)的接收、處理、生產(chǎn)、服務(wù)等系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)營工作，并擁有星座所獲取的全部遙感數(shù)據(jù)、影像及其產(chǎn)品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。”

而關(guān)于衛(wèi)星資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算的調(diào)整，世紀(jì)空間公司表示，不影響本次科創(chuàng)板上市標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，公司選擇上市標(biāo)準(zhǔn)一，即： “預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近兩年凈利潤均為正且累計(jì)凈利潤不低于人民幣5,000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年凈利潤為正且營業(yè)收入不低于人民幣1億元。”

上述衛(wèi)星資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算調(diào)整后，公司預(yù)計(jì)市值不低于人民幣10億元，最近一年?duì)I業(yè)收入60,384.45萬元，2018年度扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有者的凈利潤 1,771.80萬元。故本次調(diào)整后發(fā)行人仍然選擇《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》的上市標(biāo)準(zhǔn)一，不發(fā)生變化。

在業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)揭示的問題上，世紀(jì)空間表示，無論政府以補(bǔ)助的形式或者政府以招投標(biāo)形式進(jìn)行采購，以業(yè)務(wù)合同的形式向公司采購遙感數(shù)據(jù)或服務(wù) ，均無法保證做到定價(jià)原則、毛利率，價(jià)格和毛利率的公允；往后的業(yè)績可能會(huì)產(chǎn)生較大的變動(dòng)。

比如公司通過競(jìng)爭性磋商取得國家民用空間基礎(chǔ)設(shè)施衛(wèi)星遙感數(shù)據(jù)服務(wù)項(xiàng)目，該項(xiàng)目政府補(bǔ)助金額為 6.68 億元，編程數(shù)據(jù)含稅價(jià)格為 13.26 元/平方公里，報(bào)告期內(nèi)毛利率分別為 46.20%、36.78%和 49.25%，與同期銷售給國內(nèi)同類型主要客戶自有衛(wèi)星遙感數(shù)據(jù)產(chǎn)品相比，價(jià)格及毛利率相對(duì)較低：例如，國家基礎(chǔ)地理信息中心 2016 年、2017 年毛利率分別為 76.13%和 75.83%。但是公司考慮其項(xiàng)目持續(xù)6年，因此經(jīng)國家發(fā)改委和財(cái)政部充分論證后，給予的價(jià)格優(yōu)惠較大，故該項(xiàng)目的價(jià)格和毛利率較為合理。

世紀(jì)空間公司是領(lǐng)先的主遙感衛(wèi)星運(yùn)控及地球空間信息大數(shù)據(jù)服務(wù)商，主要產(chǎn)品包括衛(wèi)星遙感大數(shù)據(jù)產(chǎn)品和空間信息綜合應(yīng)用服務(wù)。2018年空間信息綜合應(yīng)用服務(wù)收入占比為61.85%，衛(wèi)星遙感大數(shù)據(jù)產(chǎn)品收入占比為37.59%。

在世紀(jì)空間科創(chuàng)板第三輪問詢中，上交所主要關(guān)注到公司重大項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理及重要客戶、政府補(bǔ)助、業(yè)績情況、收購事項(xiàng)的商譽(yù)減值、業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)資質(zhì)等七大問題。